一、重要!2020年发票新规来了!
二、注意!这15种费用发票不能再报销
三、会计在收到发票的时候一定要,重点检查7个方面!
四、关于发票5种不需要填写纳税人识别号问答
五、用报销能不能只附一张发票?
六、汇算清缴前必看!费用报销不能只附一张发票!
七、收到不合规发票该如何处理?
重要!2020年发票新规来了!
2月1日起,所有小规模纳税人都能自开专票了!
《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告 2019年第33号)
政策原文如下:(节选)
五、增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。
增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
六、本公告第一条自2019年10月1日起施行,本公告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。
注意 :小规模自开专票请务必注意这3点:
(一)所有小规模纳税人(其他个人除外)均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
(二)自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。需要特别说明的是,货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票;未选择自行开具增值税专用发票的纳税人,按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第55号,国家税务总局公告2018年第31号修改并发布)相关规定,向税务机关申请代开。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。
(三)自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。
3月1日起,取消认证期限!2017年以后专票超期也能抵扣了!
重点内容如下 :
1.一般纳税人取得2020年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。也就是说,不受360日认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限的要求;
2.取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,即使超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,也可以按规定认定抵扣进项税额。
具体操作:可以自2020年3月1日后(没有时间限制),通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台进行用途确认;
备注:2017年1月1日及以后开具,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票上注明发票日期。
3.取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,按国家税务总局公告2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、国家税务总局公告2018年第31号;
注意!这15种费用发票不能再报销
1.没有纳税人识别号的增值税普通发票。
自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
2.品名笼统的名称内容,没有具体明细不能报销!
不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,开具不实的发票,不能报销。
3.收到发票带的清单,不是从防伪税控系统开具打印出来不要拿去报销。(自行A4纸打印不可报销)
4.发票与实际业务不吻合,不能报销!【涉嫌虚开】
5.收到发票备注栏填写项目不全的费用发票,不能报销!
6.收到发票章盖的不规范的发票,不能报销!
盖章错误(盖得财务章或者是公章)、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。不能报销
7.成品油发票没有“成品油”这三个字不能报销!
8.成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不能报销!
9.成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的不能报销!
10.没有购物,直接虚开发票不能报销!(完全虚开发票)
11.发票税率选择错误的不能报销!
12.生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注!
13.向甲方购物,通过甲方介绍或同意甲方的安排,接受乙方开具发票。(接受第三方开发票)
14.收到一张印有旧版发票监制章的出租车发票不能报销。
新版发票监制章是什么样的呢?
新版如图:
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